Reforma fiscal del G7: ¿qué se ha acordado y a qué empresas afectará? | G7

El grupo de naciones ricas del G7 firmó el sábado un acuerdo fiscal histórico para abordar el abuso fiscal por parte de multinacionales y empresas de tecnología en línea, acordando por primera vez una tasa impositiva corporativa mínima global.

A pesar de que los activistas fiscales elogiaron ampliamente y los ministros de finanzas del G7 lo llamaron un momento de «cambio mundial», aún no han tenido lugar meses y quizás años de conversaciones antes de que las reglas entren en vigor.

Si bien existe un acuerdo general entre las potencias económicas occidentales, varios otros países líderes, incluidos China, India, Brasil y Rusia, participarán en nuevas conversaciones el próximo mes. También quedan puntos de fricción entre los países que negocian reformas, incluso dentro del G7. Esto es lo que está en juego:

¿Qué estuvo de acuerdo el G7?

Las reformas acordadas se basan en dos pilares principales: uno permite a los países gravar una parte de las ganancias obtenidas por las grandes empresas sobre la base de los ingresos que generan en ese país, en lugar de la ubicación de la empresa a efectos fiscales, y en segundo lugar, establecer una tasa impositiva corporativa global mínima.

Bajo el primer pilar, los países donde las multinacionales generan ingresos recibirían nuevos derechos fiscales sobre al menos el 20% de las ganancias que superen un margen del 10% para las empresas más grandes y rentables.

El G7 también se ha comprometido a un impuesto mínimo global de al menos el 15%, inferior a la propuesta del 21% presentada por el presidente de los Estados Unidos, Joe Biden, a principios de este año. Sin embargo, todavía se ve como un punto de inflexión y la inclusión de «al menos» en el acuerdo del G7 significa que podría negociarse más alto.

¿A qué empresas se aplicaría?

La administración Biden había sugerido que alrededor de 100 multinacionales entrarían en el ámbito del primer pilar. Sin embargo, no se sabe cuántos están cubiertos por el acuerdo de Londres.

En vergüenza para los negociadores europeos que buscan extraer más de las grandes empresas tecnológicas de EE. UU., Amazon no debería verse superada por este elemento de reforma. De hecho, su margen de beneficio en 2020 fue solo del 6,3%.

Se espera que los planes para una tasa impositiva corporativa global mínima bajo el segundo pilar afecten a muchas más empresas, hasta alrededor de 8.000 multinacionales. Se espera que Amazon y Facebook caigan por debajo de la tasa mínima global, según la secretaria del Tesoro de Estados Unidos, Janet Yellen.

El análisis del Observatorio Fiscal de la UE indica que también afectaría a empresas como los gigantes petroleros BP, Shell, Iberdrola y Repsol, la minera Anglo American, la empresa de telecomunicaciones BT y bancos como HSBC, Barclays y Santander.

¿Cuánto aportaría eso?

La OCDE estimó en octubre pasado que se recaudarían hasta $ 81 mil millones (£ 57 mil millones) en ingresos fiscales adicionales cada año como parte de las reformas. El primer pilar generaría entre $ 5 mil millones y $ 12 mil millones, mientras que el segundo pilar, la tasa mínima global, generaría entre $ 42 mil millones y $ 70 mil millones.

Sin embargo, esto suponía que se aplicaría un tipo mínimo global del 12,5% en el segundo pilar. También incluye un mayor número de multinacionales bajo el primer pilar. El grupo de defensa de Tax Justice Network estima que una tasa mínima del 21% generaría $ 640 mil millones en impuestos mal pagados.

Hay varias estimaciones de cuánto podría recuperar cada país. Según el grupo de expertos del Centro de Justicia Económica del Instituto de Investigación de Políticas Públicas, el Reino Unido obtendría 14.700 millones de libras esterlinas adicionales al año a partir de una tasa mínima global del 21%.

Irlanda podría perder hasta 2.000 millones de euros (1.700 millones de libras esterlinas) al año, según su ministro de Finanzas, Paschal Donohoe. El país, que cobra un impuesto de sociedades del 12,5% y tiene tasas más bajas para los beneficios de las patentes, recaudó 11.800 millones de euros en impuestos de sociedades el año pasado.

¿Podría evitarse?

Los ministros de finanzas dicen que las reglas serían difíciles de evitar, especialmente con el respaldo de las economías occidentales más grandes del mundo. Esperan que un fuerte mensaje unánime al G7 genere un impulso para que se llegue a un acuerdo entre el grupo más grande de las principales economías del G20, que incluye a China, Rusia e India.

Los ministros de finanzas de la UE también creen que la solidez del acuerdo del G7 significará que los estados miembros con impuestos bajos, como Irlanda, Hungría y Chipre, todos los cuales tienen tasas impositivas más bajas. Las empresas por debajo del 15% no podrán permitirse el lujo de aislarse del las mayores potencias económicas del mundo.

Bajo el impuesto mínimo global, cada país cobraría los impuestos mal pagados de sus propias multinacionales. Por ejemplo, si una empresa del Reino Unido tiene operaciones en Singapur, si los impuestos estuvieran por debajo de la tasa mínima, impondría impuestos adicionales sobre esas ganancias para cumplir con la tasa mínima.

Si una empresa trasladó su oficina central a una jurisdicción de impuestos bajos, las reglas permitirían a un país aplicar la tasa mínima a las operaciones de la empresa dentro de sus fronteras si su nuevo país matriz no aplicaba la tasa mínima.

¿Cuáles son los puntos conflictivos?

El G7 ha acordado una tasa impositiva mínima global de «al menos» el 15%, pero varios países están presionando por tasas más altas, a pesar de la oposición de algunas de las principales economías. Las discusiones deberían continuar en este frente.

Amazon évitant la règle du premier pilier devrait amener le Royaume-Uni et l’UE à faire pression pour qu’un champ d’application plus large soit appliqué pour capturer des parties des activités de l’entreprise et pour augmenter les impôts d’autres grandes empresas.

Se entiende que las discusiones se centrarán en un enfoque conocido como «segmentación», lo que significa que las partes rentables de las empresas pagarían impuestos por sí mismas. Bajo tal regla, Amazon pagaría impuestos en países como el Reino Unido sobre las ganancias de afiliados como Amazon Web Services, su lucrativa división de alojamiento web. AWS logró un margen del 30% en 2020.

El Reino Unido y varios otros países de la UE han introducido impuestos unilaterales sobre los servicios digitales hasta que se establezca un acuerdo global. Estados Unidos quiere que se eliminen si se llega a un acuerdo multilateral. Sin embargo, la implementación de las nuevas reglas globales podría llevar años, lo que significa que la eliminación de impuestos sobre los servicios digitales en algunos países estaría lejos de ser segura.

El plan para una tasa mínima en los Estados Unidos también tendría que pasar por el Congreso, que está dividido al 50% entre republicanos y demócratas, lo que lo hace más difícil para la administración Biden. Sin embargo, los expertos en impuestos creen que se acordará algún tipo de mínimo.

Deja un comentario